Trasferirsi cambia la legge applicabile alla vostra successione.
Per una famiglia multi-giurisdizione, il trasferimento di residenza è anche un evento successorio. Le finestre di pianificazione si aprono o si chiudono nei mesi immediatamente prima e dopo il trasferimento. Vanno usate.
Regolamento UE 650/2012
Per i cittadini UE, la legge applicabile alla successione è quella dello Stato di ultima residenza abituale, salvo professio iuris a favore della legge nazionale. Il trasferimento in Svizzera può modificare radicalmente legittime, ordine successorio, modalità testamentaria.
Diritto successorio svizzero
Il codice civile svizzero (CC art. 470 ss.) prevede legittime inderogabili per discendenti e coniuge superstite. La riforma entrata in vigore nel 2023 ha ridotto le quote di legittima, aumentando la quota disponibile. Per famiglie patriarcali con successione complessa, la maggior libertà di disposizione è un argomento concreto.
Convenzioni contro la doppia imposizione successoria
La Svizzera ha convenzioni in materia successoria solo con un numero limitato di paesi. Per gli altri, il rischio di doppia imposizione (paese di origine + Svizzera) richiede pianificazione attiva: timing del trasferimento, struttura patrimoniale, eventuale trust o fondazione interposta.
Trust e fondazioni
La Svizzera ha riconosciuto i trust esteri dal 2007 (Convenzione dell'Aia). Per strutture nuove valutiamo trust in giurisdizioni compatibili (Liechtenstein, Jersey, Singapore) o fondazioni di famiglia liechtensteinesi, sempre con copertura legale svizzera e parere fiscale cantonale.
Patto successorio
Strumento tipicamente svizzero (CC art. 494 ss.), permette di formalizzare in vita accordi vincolanti fra il futuro de cuius e gli eredi, riducendo il contenzioso post-mortem. Coordinabile con strutture estere.
Risposte rapide
- Il forfait incide sull'imposta di successione in Ticino?
- L'imposta di successione cantonale prescinde dal regime fiscale del de cuius. Discendenti diretti e coniuge sono esenti in Ticino — è un punto qualificante della piazza.
- Posso usare la legge svizzera per la mia successione anche se sono italiano?
- Sì, con la professio iuris prevista dalla LDIP e dal Regolamento UE 650/2012 potete scegliere la legge della vostra nazionalità o quella della residenza abituale (Svizzera) per regolare l'intera successione.
- Un trust estero è riconosciuto in Svizzera?
- Sì, dal 2007 (Convenzione dell'Aia). Va però strutturato con attenzione fiscale, perché può essere classificato come trasparente o opaco a seconda delle clausole.
- Quando scrivere un testamento svizzero?
- Subito dopo l'ottenimento del permesso B. La maggior parte degli scenari complessi nasce dall'assenza di un testamento aggiornato post-trasferimento.
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